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香港公司的税收体系和制度

发布时间:2019-11-22 14:03;

 





香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以属地为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。与内地情形不同,香港没有增值税和营业税,主要是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。

 

税务局负责香港的税务事宜。税务局每年寄出缴税通知书,利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报,上述税项每年只需报税一次,香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。

 

 

 

 

 

利得税(企业所得税)

香港只对各行业、专业或商业取自或来自香港的利润征收利得税。税率是按法团或法团以外人士的税率纳税:法人的税率为16。5%,法人以外的人士的税率则为15%。

 

企业支付的股息无需交纳预扣税。企业收取的股息也可豁免利得税,香港亦不征收资本增值税。企业和个人(金融机构除外)存放在认可银行的存款利息收人,可豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。宽松的免税额制度。对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出,在支出当年,这笔支出的20%可免税,其后每年的4%免税;商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。重新装修和装饰楼宇与建筑物而产生的资本支出,分5年等额扣除。如果由最终用户持有,与制造业有关的厂“房及机械设备、计算机硬件、软件及开发成本的支出,可实时扣除100%。

 

其他可扣税项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出以及雇员退休计划供款等。

 

 

 

 

 

薪俸税(个人所得税)

来自香港任何办事处或受雇工作的收入都需缴纳薪俸税。应缴税的收入包括佣金、红利、酬金、津贴(包括教育津贴)以及其他额外津贴。因在香港提供服务而取得的收人和任何长俸也须课税。应付税款按比例累进,税率由2%至17%不等。然而,每名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收人的15%。另外,内地居民在任何评税年度留港不超过183天,可豁免缴纳薪俸税。 

 

 

 

 

 

物业税

物业税率统一为可收租金(除差饷外)减去维修及保养免税额20%后的15%。然而,公司为租金收入缴付了所得税后,无需缴纳物业税。

此外,香港与美国就航运收入达成有限度的避免双重征税协定,并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收人签订同类协定。根据有关协定,香港船主及航空公司的国际运输收人,在缔约国可豁免征税。


避免双重征税:

根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》,如果内地居民在香港从事受雇活动取得报酬,须在香港交纳薪俸税,但是如果符合下列三个条件,该人士在香港的收入可豁免缴纳薪俸税:

  1. 在该历年中在香港连续或累计停留不超过183天;

  2. 该项报酬并非由香港雇主或其代表支付;

  3. 该项报酬不是由雇主设在香港的常设机构负担。

 

 

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